Бухгалтер вэд что должен знать

ВЭД, что должен сделать бухгалтер при импорте

Занятие внешнеэкономической деятельностью подразумевает сотрудничество организации, зарегистрированной в России, с заграничными партнерами. Сотрудничество происходит с выполнением всевозможных хозопераций: покупок, продаж, займов, вкладов, аренды, дивидендных платежей, командировок, претензионных расчетов.

Что особенного у учета ВЭД

Из-за специфики ВЭД появились и тонкости учета в бухгалтерии:

Бухгалтерская работа при ввозе

Документы для иностранного партнера или от него создаются на русском и иностранном языках, а иноязычные бумаги требуется сопровождать переводом.

Дополнительно учет ВЭД импорт потребует от бухгалтера:

О налоговом учете ВЭД по НДС и прибыли

Специфика внешнеэкономического бизнеса влечет особенности налогообложения.

Наиболее сложно при ВЭД импорт корректно учитывать НДС. Здесь следует применять правила при учете:

Прибыль

В налогообложении прибыли нужно помнить о разнице в периодах по переходу прав собственности на товары и права применить вычеты по НДС, что чаще относится к экспорту.

Бухучет ВЭД импорт отличается увеличенным объёмом документации, тонкостями учета хозопераций, налогообложения, подготовки и заполнения отчетности, регулярными изменениями законов. Освободиться от проблем бухучета ВЭД бизнесмен может, если обратится в компанию «Русский бухгалтер». Наши квалифицированные опытные специалисты с гарантиями организуют бухучет с соблюдением сроков оформления документов, сдачи отчетности, взаимодействием с налоговой и банками, учитывая все тонкости импортных операций ВЭД и требования законов.

Источник

Особенности ведения внешнеэкономических сделок. Советы бухгалтера

Бизнес, который связан с внешнеэкономической деятельностью – высшая ступень профессионализма и самый доходный вид предпринимательской деятельности.

С точки зрения возможностей обычной коммерции, бизнес, который связан с внешнеэкономической деятельностью – высшая ступень профессионализма и самый доходный вид предпринимательской деятельности.

Статус участника ВЭД требует от персонала перехода на новый уровень знаний торгового, таможенного, валютного и международного законодательства. Также необходимы знания в сфере валютных операций, бухгалтерского и налогового учета, документооборота и сдачи отчетности по ВЭД. Кроме того, этот статус предполагает знакомство с контролирующими и разрешительными госструктурами, которые осуществляют регулирование ВЭД, с прямыми и встречными проверками и сверками.

В данной статье мы рассмотрим особенности документального оформления внешнеэкономических сделок (экспортно-импортных операций, контрактов), а также некоторые тонкости бухгалтерского и налогового учета внешнеэкономической деятельности. Расскажем о специфике и особенностях, о разновидностях и основных этапах, о контроле и регулировании ВЭД, о том, как правильно организовать данные бизнес-процессы и управлять ими.

Виды и формы ВЭД

Существует множество видов и форм ВЭД, и все они направлены на расширение сфер сотрудничества, привлечение капитала и технологий, приток валютных ресурсов, увеличение объемов торговли, улучшение структуры экспорта и импорта. Все это благоприятствует повышению эффективности внешних связей не только отдельного предприятия, но и страны в целом.

Виды внешнеэкономических сделок

Таблица 1 – Виды внешнеэкономических сделок

Этапы ВЭД и их особенности

Схема 1 – Основные этапы ВЭД

Каждый последующий этап ведения внешнеэкономической деятельности зависит от предыдущего. Любая недоработка или ошибка на одном этапе скажется на эффективности следующего этапа или сделки в целом. Кроме того, это может оказаться причиной серьезных проблем в процессе сделки или после ее завершения еще в течение трех лет (проверки ИФНС).

Как осуществляется ВЭД

В настоящее время российские компании осуществляют импортно-экспортные операции с помощью исполнения договоров непосредственно с зарубежными фирмами или через посредников, которые предоставляют услуги по ВЭД. Какую правовую форму выбрать для эффективного управления внешнеторговой деятельностью зависит от экономических потребностей и возможностей организации.

Как контролируется ВЭД

Сделки по внешнеэкономической деятельности контролируются:

Проблемы бухгалтерского учета ВЭД

Как известно, для определения финансового результата и эффективности работы компании необходимо отражение всех фактов деятельности в бухгалтерском учете. Поэтому перед руководством каждой компании стоит очень важная задача – грамотная организация бухгалтерского учета.

Нельзя не согласиться с тем, что вопрос бухгалтерского сопровождения внешнеэкономических сделок довольно сложный, ведь он существенно отличается от бухучета операций, которые связаны с деятельностью организации на внутреннем рынке:

Во избежание доначислений со стороны госорганов необходимо хорошо ориентироваться в налоговом, валютном и таможенном законодательстве. Отчетность по внешнеэкономической деятельности должна быть в полном порядке. Все расчеты и платежи по ВЭД должны быть учтены.

Проблемы и трудности налогового учета ВЭД

Юридические проблемы ВЭД

Компании-участники ВЭД неизбежно столкнутся с вопросами грамотного применения международного права, а также с решением непредвиденных ситуаций, которые связаны с национальным или иностранным законодательством. Также стоит обратить внимание на тот факт, что многие участники ВЭД практически не владеют информацией об административной ответственности в сфере таможенных правоотношений. А ведь крупный штраф, который предусмотрен за совершение административного правонарушения в области таможенного регулирования ВЭД, может сильно ударить по карману, как компании-импортера, так и российской фирмы, нанеся им значительный урон.

Проблемы и трудности документального оформления ВЭД

РЕШЕНИЕ

Как решить данные проблемы?

Есть несколько вариантов организации и ведения ВЭД (у каждого из них – свои плюсы и минусы): Самостоятельное ведение внешнеэкономической деятельности. Но такой подход требует наличия в компании высокооплачиваемых профессиональных сотрудников и повлечет большие расходы, связанные с содержанием такого штата.

Использование услуг «серых» и «черных» брокеров. Этот подход самый рисковый. «Серые» имеют официальную лицензию, но пользуются различными недоработками и лазейками в таможенном законодательстве, а «черные» – это, в основном, частные лица, имеющие связи на таможне либо же юридические лица с «липовыми» лицензиями. Работают они без каких-либо гарантий и не несут никакой ответственности. Очень часто исчезают вместе с деньгами.

Передача части работ и функций по ВЭД внешним подрядчикам (частичный аутсорсинг). Такой подход поможет решить некоторые проблемы.

Полноценные услуги ведения ВЭД сторонней специализированной компанией (полный аутсорсинг). Себе заказчик может оставить управление внешнеэкономической сделкой.

Комплексное сопровождение и поддержка ВЭД на основе аутсорсинга услуг – решение всех проблем!

Самое эффективное решение – переход на полный аутсорсинг по обслуживанию ВЭД в рамках комплексного бухгалтерского и налогового обслуживания бизнеса. Это позволит компании проводить сделки и тщательно контролировать их бухгалтерскую и налоговую чистоту с учетом законодательства тех стран, компании которых являются участниками сделки по внешнеторговому контракту.

Этапы внедрения оптимальной схемы удаленного сопровождения ВЭД

Команда опытных специалистов (консультанты, бухгалтера, налоговики, юристы, программисты) предоставит консультации по внешнеэкономической деятельности, проведет анализ предполагаемой внешнеэкономической сделки и аудит уже имеющихся сделок, подготовит рекомендации по исправлению ошибок в бухгалтерском и налоговом учете прошлых периодов или внесет изменения самостоятельно.

Схема 2 – Основные этапы внедрения схемы удаленного бухгалтерского сопровождения ВЭД

В результате внедрения схемы дистанционного обслуживания ВЭД руководитель получает:

Стоимость услуг, сроки и другие условия сотрудничества

В рамках удаленного бухгалтерского сопровождения ВЭД существует несколько вариантов сотрудничества. Это может быть абонентское бухгалтерское обслуживание внешнеэкономических сделок с фиксированной стоимостью либо проект по восстановлению бухгалтерского и налогового учета внешнеторговой деятельности с определенным бюджетом.

Объём работы и цена услуг рассчитывается индивидуально в зависимости от состава проектной группы, количества торговых операций и от предполагаемого вхождения во временной интервал. Все исходные данные для расчета стоимости услуг по ВЭД отражаются в договоре (как в проектном, так и в договоре на абонентское сопровождение и поддержку внешнеэкономической деятельности).

Средства автоматизации ВЭД

Для повышения эффективности и оперативности процессов, а также для удобства работы удаленные специалисты используют автоматизированные информационные учетные системы (например, «1С:Предприятие» любых версий и конфигураций), а также различное программное обеспечение. Все эти средства автоматизации (программы, системы) применяются в том числе для подготовки пакета документов и сдачи отчетов. Наличие такого автоматизированного инструментария является конкурентным преимуществом специалистов, оказывающих всестороннее сопровождение ВЭД.

За грамотным и комплексным ведением ВЭД обращайтесь к экспертам!

Как и кто будет вести бухгалтерский и налоговый учет ВЭД – зависит только от вас. Но самостоятельно разобраться во всех тонкостях налогового и бухучета ВЭДа довольно сложно. Доверьте эту работу профессионалам, которые дадут подробную консультацию по этому вопросу, предложат готовую либо разработают индивидуальную схему по оптимизации, совершенствованию ВЭД, благодаря чему вы сможете улучшить свои финансовые показатели.

Вы можете заказать услуги по сопровождению, обслуживанию внешнеэкономического предприятия (компании) у нас на сайте, воспользовавшись электронной формой обратной связи или позвонив по телефону столичного (Москва) и региональных офисов. Успешно и эффективно организовывать, обслуживать, сопровождать, автоматизировать и оптимизировать ВЭД – это наша работа!

Источник

ВЭД для «чайников»

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Если бизнес требует привозить материалы из-за границы или вы нашли рынок сбыта для своих товаров в другой стране — придется начинать внешнеэкономическую деятельность (ВЭД). Эта статья сориентирует начинающего участника ВЭД.

Сколько будет стоить ВЭД

Прежде всего нужно понять, в какую сумму обойдется новое направление. Возможно, расчеты покажут, что импорт или экспорт для вас сейчас нецелесообразен.

Если речь идет об импорте, выясните страну происхождения товара и код ТН ВЭД, хотя бы первые 4 знака. Так вы узнаете, запрещен ли ввоз товара, есть ли ограничения, какие потребуются разрешительные документы, лицензии сертификаты для ввоза и растаможки и сможете ли вы их получить.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Что такое ТН ВЭД? Все товары кодируются по классификатору ТН ВЭД (Товарная номенклатура ВЭД). Товару назначается 10-значный код, который нужен на таможне для декларирования и уплаты пошлин. В российском ТН ВЭД более 2,5 тысяч кодов, среди которых нужно найти “свой”. Ошибки с присвоением кода могут затормозить процессы на таможне, так что при затруднениях в выборе обращайтесь к специалистам по ТН ВЭД, они сэкономят вам время и деньги, которые приходится платить за хранение товара на таможне при задержках.

Теперь рассчитайте таможенные платежи (определяются ст. 318 Таможенного кодекса РФ):

Пошлины рассчитывают, исходя из оценки таможенной стоимости товара и его классификации по ТН ВЭД — порядок расчета прописан в законе для каждой группы товаров.

Сборы рассчитываются, исходя из стоимости товара. Есть список операций, которые не облагаются сбором, — в ст. 47 ФЗ от 3.08.2018 № 289-ФЗ “О таможенном регулировании в РФ”.

Ставка НДС при экспорте равна 0%, при импорте — 0%, 10% или 20% в зависимости от группы товаров. Акцизы взымают с некоторых групп товаров: табак, кофе, алкоголь, автомобили.

Есть тарифные льготы для некоторых видов товаров, они зависят от цели ввоза, страны происхождения, таможенного режима, стоимости товаров. Например, при ввозе товаров из СНГ вы освобождаетесь от таможенных пошлин (но позаботьтесь о сертификате соответствия, который подтвердит производство товара в стране СНГ, также отправитель должен быть зарегистрирован в стране СНГ). Также от пошлин освобождаются материалы культурного, научного и образовательного характера.

Сопроводительные расходы тоже требуют расчета:

И, конечно, учитываем расходы на покупку, перевозку и реализацию товара, оплату работы специалистов, если вы нанимаете таможенного брокера или другого помощника. Если все эти расчеты показали эффективность затеи и вам все еще хочется заниматься ВЭД — ищите помощника, договаривайтесь с иностранным партнером и заключайте контракт.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Кто будет заниматься ВЭД

Внешняя деятельность требует особой подготовки. Вы или менеджер, который будет отвечать за направление, должны кое-что уметь:

Если у менеджера есть опыт ВЭД со страной, с которой планируется торговля, это большой плюс: знание менталитета и специфики страны повышает шансы на выгодные контракты.

Если вы не компетентны в этих вопросах, подумайте об аутсорсинге ВЭД или отдельных участков процесса.

Как заключить иностранный контракт

Откройте валютный счет, заключите внешнеэкономический контракт и зарегистрируйте его в банке.

Требования к иностранным контрактам прописаны в таможенном законодательстве. Структура и оформление договора близки к внутренним договорам. Отличие в том, что иностранный контракт составляется на двух языках стран-партнеров. Пропишите положения сделки, приведите технические характеристики товара, его количество, условия доставки по Инкотермс-2010, момент перехода прав на товар.

Если вы заключаете экспортный контракт на сумму более 6 млн рублей или импортный на сумму более 3 млн рублей, его придется регистрировать в банке. Регистрация занимает один день.

Как стать участником ВЭД

Для торговли с заграницей вам придется обязательно зарегистрироваться на таможне. Регистрация занимает 5 дней, так что позаботьтесь об этом заранее, чтобы грузу не пришлось простаивать.

Подайте в таможенный пункт, где будет оформляться товар документы:

В течение 5 дней вас зарегистрируют и вручат карточку участника ВЭД.

Как вести дела

Дальнейшие события (отгрузка, доставка, оформление на таможне, приемка и оплата товара) зависят от ваших договоренностей с партнером и включенности таможенного брокера в процесс. Чтобы сэкономить свое время, обращайтесь за аутсорсингом ВЭД.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Как вести учет ВЭД

Кроме технических процессов придется вести учет ВЭД, который отличается своими тонкостями. Подробно мы рассказываем о бухгалтерском и налоговом учете ВЭД в этой статье, а вкратце он заключается вот в чем.

Автор статьи: Ирина Николаева

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Учет ВЭД и рублевых операций, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.

Источник

Бухгалтерия при ВЭД: что нужно знать специалисту?

Вывод компании на международный уровень требует профессиональной организации бизнес-процессов и работы бухгалтерии. Учету операций экспорта-импорта уделяется особое внимание. Ошибки бухгалтера могут дорого обойтись компании.

Доверять организацию и ведение бухучета необходимо профильным специалистам. Они могут быть штатными и внештатными. В последнем случае сотрудничество с частным специалистом вряд ли можно назвать рациональным. Удобнее, выгоднее и безопаснее передать функцию на аутсорсинг.

Специфичный учет при ВЭД требует соответствующих компетенций. Давайте разберемся, что нужно знать бухгалтеру импортера/экспортера и с чем ему придется столкнуться при реализации профильных функций.

ВЭД под особым контролем

Внешнеэкономическая деятельность во многом специфична. На международной бизнес-арене нет-нет да и появляются недобросовестные игроки. Любая международная сделка находится в группе риска. Нередко операции экспорта-импорта становятся частью мошеннических схем. Это обусловливает повышенный контроль со стороны налоговой и таможенной службы. Взаимодействие российских компаний с иностранными контрагентами, партнерами регламентируется множеством нормативно-правовых актов. Чем больше регламентов, тем больше потенциальных зон риска. Ошибиться при оформлении сделки или отражении ее в учете легко. Платить за это придется дорого.

ВЭД выгодна российской экономике. Соответственно, импортеры и экспортеры могут рассчитывать на стимулирование. Наличие последнего следует учитывать бухгалтеру, ведущему учет импорта-экспорта. Особый порядок налогообложения, необходимость учитывать курсовые разницы, оформлять специфическую отчетность расширяют перечень задач для специалиста.

С НДС все не так просто

В зоне особого внимания бухгалтера ВЭД всегда находится НДС. Для операций экспорта и импорта используются разные налоговые ставки. Экспортеры могут использовать 0% НДС, но имеют право от него отказаться, вернувшись к стандартной ставке 20%. Оформление отказа имеет свои особенности, сроки и процедуру. Возвращаясь к нулевой ставке налога, стоит отметить необходимость подтверждения факта осуществления экспортной операции, попадающей под льготное налогообложение. На все про все у экспортера есть 180 дней. Пакет документов бухгалтер должен собрать стандартный. В него входят: контракт с иностранным покупателем, экспортная таможенная декларация или СМР, если покупатель из стран ТС, банковская выписка, подтверждающая получение оплаты.

Ввозной НДС рассчитывается по стандартной ставке 20%. Дополнительно импорт предусматривает уплату таможенной пошлины. Указанные расходы должны быть соответствующим образом отражены в учете. Имеет значение время уплаты налога и таможенной пошлины. Рекомендуется оплачивать пошлину и НДС до попадания товаров под таможенную очистку. Такая схема сокращает срок растаможки, минимизирует риск простоя транспорта на таможенных площадках и упущенной прибыли.

Бухгалтеру ВЭД следует помнить о специфике учета ввозного НДС, акцизов, таможенных пошлин. Налог принимается к вычету полностью. Но для этого должны быть соблюдены определенные условия. Во-первых, импортный товар должен использоваться для получения выручки в рамках облагаемых налогом операций. Во-вторых, товар должен быть отражен в учете. В-третьих, первичная документация, подтверждающая факт приобретения импортной продукции, должна соответствовать нормативным требованиям. Еще одно обязательное условие – своевременная уплата НДС в полном объеме. Важный момент: принятие налога к вычету доступно импортерам на ОСНО. Если субъект предпринимательства использует УСН, налог к вычету не принимается. При упрощенке с объектом «Доходы» налог следует включить в стоимость импортной продукции. Если используется объект «Доходы минус расходы», на ввозной НДС может быть уменьшена налоговая база по УСН. Для этого налог необходимо включить в состав расходов за соответствующий отчетный период.

Акцизы и пошлины на импорт учитываются при определении себестоимости товара. Списываются они по мере реализации импортной продукции.

Это страшное слово «проверка»

Бухгалтеру ВЭД предстоит оформлять и обрабатывать специфические документы по операциям импорта-экспорта. Также необходимо обеспечивать их надлежащее хранение. С 2019 года хранить документацию, необходимую для таможенного контроля, необходимо 5 лет (а не 3, как было раньше). Что это значит для компании? В любой момент можно столкнуться с проверкой поставок 4-5-летней давности.

О самих камеральных проверках стоит сказать отдельно. Изменились сроки их проведения. Раньше они были не ограничены. Сейчас нормативная продолжительность камеральной таможенной проверки – 90 дней. Срок может быть продлен на 120 дней при наличии соответствующих обстоятельств.

Основные сложности учета ВЭД

Бухгалтеру компании, заключающей сделки с иностранными контрагентами и партнерами, необходимо вести учет первичной документации. Последняя оформляется на двух языках. Это усложняет проверку входящей первички и требует от специалиста соответствующих знаний.

Определенные сложности при ведении бухгалтерии возможны с определением себестоимости. Она включает не только акцизы, таможенные сборы, но и затраты на доставку, другие расходы, связанные со сделкой. Курсовые разницы дополнительно усложняют расчеты.

Что касается налогового учета, особое внимание следует обращать на расчет НДС, налога на прибыль, специфику принятия ввозного НДС к вычету и отражение соответствующих расходов в регулярной отчетности.

Как минимизировать финансовые риски и избежать учетных ошибок?

Организовать ведение учета ВЭД можно несколькими способами. Выбирая штатный, позаботьтесь о соответствующей консультационной поддержке профильных сотрудников. Консультационные услуги можно заказать в бухгалтерской компании. Штатный бухгалтер в любое время может обратиться к аутсорсеру для получения ответов на актуальные вопросы по проверке первички, принятию товаров к учету, оформлению документов для налоговой, трактовке положений валютного и налогового законодательства.

Второй вариант предусматривает передачу бухгалтерских функций на аутсорсинг. В этом случае специалисты профильной компании оформляют первичные документы, принимают товары к учету, ведут счета и регистры, оформляют налоговую отчетность, подтверждают право на применение нулей ставки по НДС и т.п. Заказчик услуг получает возможность оптимизировать затраты на содержание штатного подразделения, минимизировать риск штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности, учетные ошибки. Специалисты бухгалтерской компании держат руку на пульсе, учитывают при организации и ведении учета последние изменения налогового, валютного законодательства. Система внутреннего контроля аутсорсера сводит практически к нулю риск отражения в учете некорректных и/или непроверенных данных. Сотрудничая с аутсорсером, импортеры и экспортеры рационализируют затраты, формируют и сохраняют репутацию добросовестных налогоплательщиков.

Источник

Бухгалтер ВЭД

В современных условиях внешнеэкономическая деятельность стала важным элементом хозяйственной деятельности большого количества предприятий и компаний. Возможность осуществлять зарубежное партнерство имеют различные субъекты независимо от их типа и размера.

Однако для того чтобы выйти на международную арену, руководителю необходимо грамотно организовать бухучет. ВЭД имеет высокую законодательную регулируемость, что требует от специалистов, курирующих данное бизнес направление деятельности компании, специальных профессиональных навыков. Вот почему сегодня очень востребована на рынке труда специальность – бухгалтер ВЭД.

Для успешного ведения внешнеэкономической деятельности компании очень иметь хорошего бухгалтера, который ведет весь бухгалтерский и налоговый учет деятельности компании в рамках отечественного законодательства. Рекомендуется нанять бухгалтера по ВЭД для охвата сектора работы с зарубежными партнерами.

Причины, по которым на рынке труда присутствуют в большом количестве вакансии бухгалтера по ВЭД, кроются в серьезных требованиях в отношении профессиональной квалификации к претендентам на должность.

Перечень основных обязанностей, которые должен исполнять бухгалтер ВЭД:

Дополнительно бухгалтер ВЭД в Москве контактирует, переписывается с зарубежными контрагентами. В его функции входит:

Не удивительно, что найти бухгалтера ВЭД в Москве достаточно проблематично. Такой обширный перечень обязанностей требует от претендентов углубленных профессиональных знаний и навыков.

Бухгалтер ВЭД, претендующий занять эту должность должен уметь работать с:

Дополнительные преимущества соискателям дает знание английского и других иностранных языков. Это облегчит оформление, контроль правильности заполнения первичной документации по ВЭД, общение с зарубежными контрагентами.

От бухгалтера по ВЭД требуется знание валютного законодательства РФ, Таможенного кодекса и налогового кодекса РФ. Специалист должен иметь детальное представление о таможенной декларации, ТНВЭД, отслеживать изменения законодательства, знать правила таможенного оформления.

Ведение внешнеэкономической деятельности расширяет документооборот. Специалисту по ВЭД предстоит работать не только с документами, которые оформляются российской стороной, но и с документами зарубежных контрагентов, оформление которых осуществляется по требованиям законодательства соответствующих стран.

В документообороте компаний при ВЭД часто участвуют:

Важным моментом является наличие опыта работы по специальности у претендента, профессиональные достижения. Чтобы избежать различных ошибок, штрафов, временных потерь, проволочек, надо работать только с опытными специалистами.

Актуальным решением на период поиска подходящего кандидата на должность является заказать услуги бухгалтера по ВЭД в аутсорсинговой компании.

Источник