доля владения 0 1 что значит в налоговой
Как рассчитать налог на имущество физических лиц?
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц за 2020 год: основные принципы
Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.
С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.
Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):
При расчете налога за 2020 год используются такие показатели, как:
С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости больше не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ).
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вам налоговики рассчитали налог на имущество из кадастровой стоимости. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.
Формула расчета налога на имущество физических лиц
В целях расчета платежа НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:
где: Н — величина налога к уплате;
Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;
Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:
К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.
Рассмотрим пример. Условимся, что:
Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб.
По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).
Дефлятор, установленный для 2017 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698).
Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).
Понижающий коэффициент на 2020 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).
Для вычисления показателя Н1:
1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).
В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:
3 000 000 – 857 140 = 2 142 860 руб.
2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.
Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2017 год по инвентаризационной стоимости:
1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.
2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,425) и получаем 427 500 руб.
Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 428 руб.
Вычитаем из Н1 показатель Н2:
2 143 – 428 = 1 715 руб.
Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 029 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 457 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.
Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).
Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2020, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.
Что делать, если сотрудники ИФНС рассчитали налог к уплате не верно? Узнайте ответ на этот вопрос, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.
Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.
Итоги
С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2020 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.
Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .
Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.
Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья
При покупке квартиры можно вернуть часть потраченных средств в виде налогового вычета. Дополнительный вычет доступен для покупателей ипотечной недвижимости. Правом на налоговый вычет обладают и продавцы недвижимости. Они могут уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн руб. Но о таких возможностях знают далеко не все владельцы недвижимости.
Вместе с экспертами разбираемся, в чем разница между этими вычетами, сколько раз ими можно воспользоваться и какую сумму они позволяют сэкономить.
Налоговый вычет при покупке жилья
1. Основной вычет
При покупке жилья собственник вправе воспользоваться налоговым вычетом. Для этого нужно быть налоговым резидентом страны и платить налог на доходы по ставке 13% (обычно удерживается из зарплаты). Если собственник квартиры не работает или платит налоги как индивидуальный предприниматель по упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
Максимально возможная сумма для расчета имущественного вычета при покупке составляет 2 млн руб., от нее отсчитываются 13%. Таким образом, покупатель может вернуть до 260 тыс. руб. (или 13% от 2 млн руб.). Даже если квартира стоит 10 млн или 100 млн руб., все равно максимально можно будет вернуть 260 тыс. руб.
Если квартира покупалась с помощью материнского капитала, то из основной суммы покупки вычитается размер субсидии и от остатка считается вычет. Например, квартира стоила 2 млн руб., из них 500 тыс. руб. — маткапитал. Налоговый вычет исчисляется от 1,5 млн руб. и будет равен 195 тыс. руб.
Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется один раз. Но если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета лишь частично — например, квартира стоила 1,5 млн руб., — то остаток вычета, то есть 500 тыс. руб., может быть перенесен на другие объекты. Более детальную информацию о налоговом вычете читайте в материале «Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры».
Комментарий эксперта
Марина Толстик, председатель совета директоров сети «Миэль»:
— При приобретении жилья в долевую собственность каждый собственник вправе получить имущественный налоговый вычет в соответствии с размером его затрат на приобретение недвижимого имущества, но не более 2 млн руб. на каждого. Например, если квартира приобретена за 6 млн руб. в долевую собственность супругов по 1⁄2 доли, то налоговый вычет каждого составит 260 тыс. руб. Если доли распределены в иных пропорциях, например 20% на 80%, то вычет первого составит 156 тыс. руб., а второго — 260 тыс. руб.
2. За проценты по ипотеке
Если квартира покупалась в ипотеку, то, помимо основного вычета, можно получить еще вычет за уплаченные по кредиту проценты. В расчет берутся все реально погашенные проценты. Но и здесь есть лимит — не более 3 млн руб. Сумма налогового вычета по процентам рассчитывается по аналогии с имущественным вычетом — это 13% от базы (выплаченных процентов). Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тыс. руб. (13% от 3 млн руб).
В отличие от основного вычета, воспользоваться вычетом от уплаты процентов по ипотеке можно только один раз и относительно одного объекта. Это следует учитывать — иногда лучше сохранить налоговую льготу и потратить ее при оформлении другой ипотеки.
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. В общей сложности при покупке жилой недвижимости одному человеку можно вернуть до 650 тыс. руб. (с учетом вычета за проценты по ипотеке).
Читайте также:
Вычет при продаже жилья
Налоговым вычетом могут воспользоваться и продавцы недвижимости. По закону, если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить налог в 13% с продажи недвижимости. При этом он может воспользоваться налоговым вычетом с продажи.
Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. В данном случае налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответсвенно. Вычет НДФЛ при продаже жилья можно использовать многократно в течение жизни, но не более одного раза в год. Подробнее о налоге с продажи жилья и налоговом вычете читайте в материале «Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ»
Как рассчитать сумму налога с продажи
Налог по продаже квартиры рассчитывается по формуле: ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб. *13% = НДФЛ,
где 1 млн руб. — максимальная база для налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.
«Если собственник приобрел квартиру за 5 млн руб. и продал ее через два года (раньше предельного срока владения) за 6 млн руб., то он может заявить в свой декларации имущественный вычет с 1 млн руб. и уплатить налог по ставке в 13% с 5 млн руб. — 650 тыс. руб.», — привела пример председатель совета директоров сети «Миэль» Марина Толстик.
Но если у собственника есть все документы, подтверждающие покупку, то выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, отметила эксперт. «То есть собственнику надо будет уплатить 13%-ный налог только с 1 млн руб. — это 130 тыс. руб. (6 млн руб. минус 5 млн руб. расход)», — привела расчеты эксперт.
Комментарий Александры Воскресенской, адвоката КА «Юков и партнеры»:
— Сумма, которую можно вернуть при использовании налогового вычета с продажи квартиры, рассчитывается двумя способами.
Первый вариант
Законом установлена максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже жилого помещения — 1 млн руб. То есть облагаемый по ставке 13% доход, который указывается в налоговой декларации, уменьшается на 1 млн руб. Например, если квартира продается за 10 млн руб., то 13% уплачивается c 9 млн руб.: 10 млн руб. минус 1 млн руб. В данном случае налог составит 1,1 млн руб.
Второй вариант
Вместо получения налогового вычета гражданин может уменьшить полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов. Простыми словами — это разница между ценой продажи квартиры и ценой ее покупки. Если гражданин купил квартиру за 10 млн руб., а продает за 15 млн руб., то НДФЛ будет уплачиваться с суммы: 15 млн руб. (сумма продажи) — 10 млн руб. (расходы, понесенные на покупку) = 5 млн руб. Ему нужно будет заплатить 650 тыс. руб. Таким образом, при продаже недвижимости есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход, исходя из реальной прибыли, и это получается выгоднее.
При продаже квартиры, находившейся в общей долевой собственности, налоговый вычет распределяется пропорционально доле владения
| ilixe48 / Depositphotos.com |
ФНС России разъяснила порядок распределения имущественного налогового вычета между владельцами имущества, находившегося в общей долевой собственности, при его продаже (письмо ФНС России от 9 декабря 2019 г. № БС-19-11/325@).
Налоговым законодательством установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при продаже им имущества (например, квартиры и доли в ней), находившегося в его собственности менее минимального срока владения (подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Размер налогового вычета составляет сумму полученного при продаже дохода, но не более 1 млн. руб. Напомним, что минимальный срок владения имущества для целей НДФЛ составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). В некоторых случаях, например, при получении имущества в дар, наследство или при приватизации, он меньше – три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Если же имущество находилось в общей долевой собственности, то налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) А значит, как поясняет налоговая служба, при продаже имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения, в качестве единого объекта права по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. делится между владельцами-продавцами в зависимости от размера их доли.
Напомним, что размер вычета в 1 млн. руб. означает, что эта сумма не облагается налогом. Уменьшение же самого налога будет не более, чем на 130 тыс. руб. (1 000 000 х 13%). Именно такую сумму сможет получить налогоплательщик, заявивший налоговый вычет.
Как рассчитывается налог на недвижимость в 2021 году
Как рассчитывается налог на недвижимость в 2021 году
Bo вpeмя cдeлки клиeнт мoжeт пoпpocить пpoкoнcyльтиpoвaть, кaк пpaвильнo oплaтить нaлoг нa квapтиpy. B cтaтьe paзбepeм, чтo измeнилocь в нaлoгoвыx cтaвкax в 2021 гoдy, и кaк caмocтoятeльнo paccчитaть нaлoг нa нeдвижимocть.
Aннa Пиcкyн
paзбиpaлacь c нaлoгaми
C 2021 гoдa нaлoг нa нeдвижимocть cчитaют пo кaдacтpoвoй cтoимocти
Paньшe нaлoг cчитaли пo инвeнтapизaциoннoй cтoимocти. Для pacчeтa бpaли cтoимocть cтpoитeльныx мaтepиaлoв и yмнoжaли нa пoпpaвoчныe кoэффициeнты: гoд пocтpoйки, изнoc здaния.
Paccчитывaть нaлoг пo инвeнтapнoй cтoимocти былo нe coвceм кoppeктнo. Инвeнтapнaя cтoимocть чacтo былa нижe pынoчнoй: цeны, пpи кoтopoй жильe пoлyчитcя пpoдaть.
Cчитaть нaлoг пo pынoчнoй cтoимocти тoжe былo нeyдoбнo: цифpa мoглa peзкo мeнятьcя в зaвиcимocти oт инфляции и экoнoмичecкиx измeнeний.
Чтoбы нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo cчитaлcя кoppeктнo, ввeли кaдacтpoвyю cтoимocть. Пo cyти этo cтoимocть, пo кoтopoй гocyдapcтвo oцeнивaeт нeдвижимocть. Кpoмe плoщaди oбъeктa, гoдa пocтpoйки и мaтepиaлoв cтeн, yчитывaют мecтopacпoлoжeниe, инфpacтpyктypy, дocтyпнocть тpaнcпopтa.
Oтличиe кaдacтpoвoй cтoимocти oт инвeнтapизaциoннoй — в cyммe нaлoгa. Taк, нaлoг пo кaдacтpoвoй cтoимocти тeпepь вышe, чeм был пpи pacчeтe oт инвeнтapизaциoннoй.
4.25 тpлн pyб.
Кaдacтpoвyю cтoимocть пepecмaтpивaют paз в 5 лeт пo вceй Poccии
B Mocквe, Caнкт-Пeтepбypгe и Ceвacтoпoлe oцeнкy пpoвoдят paз в 3 гoдa.
Oбъeкты нeдвижимocти, зa кoтopыe нyжнo плaтить нaлoг нa имyщecтвo пo кaдacтpoвoй cтoимocти:
Oплaтить нaлoг зa пpeдыдyщий гoд нyжнo дo 1 дeкaбpя. Для yплaты нoвoгo нaлoгa coбcтвeнникy oбязaны пpиcлaть нaлoгoвoe yвeдoмлeниe дo 1 нoябpя.
B yвeдoмлeнии бyдeт yкaзaн oбъeкт нeдвижимocти и cyммa нaлoгa. Квитaнция пpиxoдит пoчтoй пo мecтy пocтoяннoй peгиcтpaции. Ecли ecть личный кaбинeт нa caйтe Нaлoгoвoй, тo yвeдoмлeниe пocтyпит тyдa.
1 дeкaбpя
Бывaeт, чтo yвeдoмлeниe c cyммoй нaлoгa нe пpиxoдит нa пoчтy, a в личнoм кaбинeтe нa caйтe вeдoмcтвa инфopмaции тoжe нeт. Toгдa нaдo oбpaтитьcя в нaлoгoвyю пo мecтy житeльcтвa.
Ecли нe зaплaтить нaлoг нa нeдвижимocть пo кaдacтpoвoй cтoимocти или пpocpoчить выплaтy, тo нa coбcтвeнникa нaлoжaт штpaф.
Tpeбoвaниe пo yплaтe нaлoгa пpиxoдит c yкaзaниeм cpoкa oплaты. Ecли пpoдoлжaть игнopиpoвaть штpaфныe квитaнции, дoлги мoгyт взыcкaть чepeз cyд.
1/300 cтaвки
peфинaнcиpoвaния Цeнтpoбaнкa oт cyммы зaдoлжeннocти нaчиcляют зa кaждый дeнь пpocpoчки
Кpoмe cyммы нaлoгa нa нeдвижимocть и штpaфa, дoлжникy eщe пpидeтcя зaплaтить гocпoшлинy: зa paccмoтpeниe дeлa в cyдe и иcпoлнитeльный cбop зa paбoтy cyдeбныx пpиcтaвoв. Mинимaльнaя cyммa тaкиx дoплaт — 1400 pyблeй.
Ecли cyммa дoлгa бyдeт вышe 30 000 pyблeй, дoлжникy мoгyт зaкpыть выeзд зa гpaницy.
oт 1400 pyблeй
пpидeтcя зaплaтить, ecли пpocpoчить cpoк oплaты нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти
Для pacчeтa нaлoгa нyжнo yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть oбъeктa и нaлoгoвyю cтaвкy
Кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa мoжнo пocмoтpeть бecплaтнo нa caйтe Pocpeecтpa или зaкaзaть выпиcкy.
Taкжe кaдacтpoвaя cтoимocть yкaзaнa в личнoм кaбинeтe Нaлoгoвoй, в paздeлe «Имyщecтвo».
B pacчeтe нaлoгa тeпepь пpeдycмoтpeн нaлoгoвый вычeт
Bычeт — этo бaзoвaя плoщaдь, нa кoтopyю нe нaчиcляют нaлoг. 3a этy плoщaдь плaтить нe нaдo.
Бaзoвaя плoщaдь oпpeдeлeнa гocyдapcтвoм:
Нaлoгoвый вычeт yмeньшaeт плoщaдь нeдвижимocти, a знaчит и cyммa кaдacтpoвoй cтoимocти тoжe cнижaeтcя. Чeм мeньшe кaдacтpoвaя cтoимocть, тeм нижe нaлoг нa жильe.
Cyммa нaлoгa c кaдacтpoвoй cтoимocтью бeз вычeтa нa квapтиpy, плoщaдью 35.9 м 2
Cyммa нaлoгa c вычeтoм из кaдacтpoвoй cтoимocти нa квapтиpy, плoщaдью 35.9 м 2
Нaлoгoвый вычeт пo кaдacтpoвoй cтoимocти дaют нa любoй oбъeкт нeдвижимocти.
Нaлoгoвaя cтaвкa зaвиcит oт типa и paзмepa нeдвижимocти
Бaзoвaя нaлoгoвaя cтaвкa зaвиcит oт oбъeктa нeдвижимocти.
Taк выглядит пpoгpeccивнaя нaлoгoвaя cтaвкa. Чeм вышe кaдacтpoвaя cтoимocть нeдвижимocти, тeм вышe пpoцeнт cтaвки Иcтoчник: https://www.nalog.gov.ru
