кнд 11511111 что это
Новая отчетность — единый расчет по страховым взносам
С отчетности за 2020 год единый расчет по страховым взносам страхователи сдают в ИФНС по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Наименование документа — расчет по страховым взносам — аббревиатуры не имеет, хотя бухгалтеры сократили его до РСВ или ЕРСВ (единый расчет по страховым взносам). Номер формы единого расчета по страховым взносам 2021 — КНД 1151111. Скачать актуальный бланк ЕРСВ за 2021 год можно у нас на сайте по ссылке ниже:
Заметим, что с отчетности за 1 квартал 2022 г. будет применяться новая форма ЕРСВ.
Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — крестьянские/фермерские хозяйства (КФХ), они подают расчет только по итогам года.
Расчет страхователи сдают в ИФНС по месту прописки ИП (письмо ФНС от 01.03.2017 № БС-4-11/3748@) или местонахождению юрлица.
Задавайте вопросы на нашем форуме! Например, по этой ветке можно уточнить, какие моменты в заполнении ЕРСВ чаще всего приводят к необходимости сдавать уточненный отчет или писать пояснительные письма.
Форма единого расчета по страховым взносам в ФНС
Единый расчет по страховым взносам 2021 состоит из титульного листа и трех разделов. Всего в расчете 21 лист. Но заполнять их все необязательно.
Номер раздела/ приложения
Обязательность заполнения для всех страхователей
Страхователь указывает ИНН, КПП, номер корректировки, период, за который сдается отчет, ОКВЭД2, данные о налоговом органе, принимающем отчет, итоговое количество листов в расчете
Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Здесь указывается ОКТМО, КБК взноса, сумма взноса за расчетный период и взносы за последние 3 месяца расчетного периода — и так по каждому типу взносов
Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование
Состоит из подразделов 1.1, 1.2, 1.3, 1.3.1, 1.3.2 — заполняются при наличии соответствующих выплат
Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
Заполняется плательщиками, производящих выплаты физлицам, указанным в ст. 429 НК РФ.
Расчет сумм страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)
Страхователь указывает, выплачиваются ли больничные или пособия напрямую работнику или действует зачетная система. Заполняется число застрахованных лиц всего и за каждый из 3 последних месяцев, приводится страховая база. Также указываются суммы возмещения расходов страхователю и суммы взносов к уплате в бюджет
Расходы по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законами РФ
Здесь приводятся выплаты сотрудникам нарастающим итогом по виду страхового случая и общая сумма выплат. Справочно фиксируются начисленные, но не выплаченные пособия
Выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета
Указываются выплаты чернобыльцам, а также пострадавшим на производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных зонах
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ
Заполняют НКО на УСН, занятые в социальной, научной, образовательной сфере, сфере здравоохранения и массового спорта
Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 15 п. 1 ст. 427 НК РФ
Заполняют российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции, применяющие тарифы взносов, установленные подп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.
Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ
Заполняют в отношении выплат в пользу иностранцев и лиц, временно пребывающих в РФ без гражданства
Сведения, необходимые для применения положений подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ
Заполняют в отношении вознаграждений в пользу студентов вузов (очная форма обучения) за деятельность в студотрядах (включенных в реестр объединений с господдержкой) по договору подряда или трудовому договору
Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав КФХ
Заполняют в отношении страховых взносов, начисленных за главу и членов КФХ
Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов КФХ
Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
Включает в себя подразделы:
3.2.1 — заполняют все страхователи;
3.2.2 — заполняют в соответствии с положениями ст. 428 НК РФ касательно выплат, облагаемых взносами по доптарифам
В расчете указываются только начисленные суммы взносов и страховых выплат. Уплаченные суммы и номера платежных поручений теперь в отчетности не приводят. Также в расчете не отражаются остатки задолженности компании по страховым взносам на начало и конец отчетного периода.
Построчный алгоритм заполнения всех разделов РСВ от экспертов вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Единый расчет по страховым взносам в ПФР — персонифицированные сведения работников
Раздел 3 единого расчета посвящен персонифицированным сведениям о застрахованных лицах — как в рамках трудового, так и в рамках гражданско-правового договора. Бухгалтер указывает здесь персональные данные застрахованного лица — ИНН, СНИЛС, Ф. И. О., дату рождения, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его серию и номер.
К заполнению персональных данных работников в едином расчете по страховым взносам 2021 следует отнестись с максимальным вниманием. Если в Ф. И. О., ИНН или СНИЛС будет ошибка, отчет ФНС не примет (письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/793@). Остальные сведения о сотрудниках также должны быть достоверными.
Также бухгалтер должен указать, есть ли у работника обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Подраздел 3.2.1 персонифицированных сведений включает в себя данные о выплатах в пользу работника за последние 3 календарных месяца, код застрахованного лица, базу для начисления страховых взносов. Если есть взносы по доптарифу, отразите их в полях подраздела 3.2.2.
О том, включать ли в расчет по взносам данные на уволенных в прошлом отчетном периоде работников, узнайте здесь.
Отличие раздела 3 единого расчета по страховым взносам от аналогичного раздела формы РСВ-1 в том, что в новой отчетности не нужно отражать сведения о периоде работы, условиях труда и страховом стаже работника. Для этих данных предназначена отдельная отчетность (форма СЗВ-СТАЖ), которая сдается в ПФР по итогам календарного года.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Раздел 3 расчета важно проверить. Расчет не будет считаться представленным и его придется подать повторно, если в нем будут:
Список дефектов, при которых налоговики возвратят расчет на уточнение, смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно в рамках демо-доступа.
Образец заполнения единого расчета по страховым взносам в ИФНС за 2021 год вы можете посмотреть в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Нулевая отчетность по взносам
Подача расчета по страховым взносам является обязанностью страхователей, осуществляющих выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ), освобождение от которой законодательством не предусматривается.
В связи с этим за периоды отсутствия деятельности и неначисления работникам зарплаты расчеты по страховым взносам подавать все равно придется. Оформлены они будут по правилам нулевой отчетности:
Подробнее о правилах оформления нулевого расчета по взносам читайте в этом материале.
Непредставление нулевого расчета по взносам станет основанием для начисления страхователю штрафа в сумме 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Подробнее о штрафе, относящемся к несдаче отчета по страховым взносам, читайте здесь.
Важно! В случае непредставления ЕРСВ (как нулевого так и заполненного) в течение 10 дней после установленного срока, налоговики заблокируют расчетные счета компании. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.
Сдача нулевой отчетности по страховым взносам послужит для ИФНС источником информации о том, что:
Итоги
Единый расчет по страховым взносам 2021 года только кажется объемным. На самом деле часть листов основная масса страхователей не заполняет. Новый РСВ имеет свои нюансы заполнения и требует внимательного отношения к достоверности данных, попадающих в него. Если опоздаете с подачей, минимальный штраф составит 1000 руб.
О том, как уточнить ЕРСВ, читайте здесь.
Расчёт по страховым взносам
Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Для чего служит расчет по страховым взносам
На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.
Периодичность заполнения расчета по форме КНД 1151111
Расчет по страховым взносам оформляется поквартально. Срок сдачи – не позднее одного месяца с момента закрытия квартала.
Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.
Способы заполнения расчёта
Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.
Особенности заполнения расчёта по страховым взносам
Бланк расчёта содержит в себе 24 листа, из которого бухгалтер выбирает только нужные, причём в разделе 3 на каждого сотрудника листы добавляются. Поэтому итоговый отчёт может иметь меньше или больше листов. Те разделы, которые не относятся к вашей организации, включать в отчёт и распечатывать не нужно.
Алгоритм заполнения
Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.
Титульный лист
На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.
Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2017.
Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:
Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.
Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.
Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.
Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:
Следующие страницы
Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).
Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.
Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.
На рисунке в строке 060
«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Заполнение выплат по больничному листу
Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.
В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.
Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.
В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.
Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов
После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.
В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2
и продолжение Приложения 2 к разделу 1.
Заполнение Раздела 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
Раздел 3 заполняется на каждого сотрудника. В нём отражается только начисленные взносы на обязательное пенсионное страхование. В нашем случае это 22%.
На первом листе указываются все сведения о застрахованном лице:
Также указывается признак, принадлежит ли лицо к пенсионному, медицинскому и социальному страхованию. Обычно всегда указывается «Да», но «Нет» может быть в случаях, если человек, к примеру, весь год болел или получал пособия, которые не облагаются налогом.
На втором листе раздела 3 в таблице указываются:
В конце таблицы подводится итог за три месяца.
Обратите внимание! Сумма исчисленных взносов по каждому работнику должна быть равна общей сумме исчисленных страховых взносов, указанной в Приложении 1 к Разделу 1 в строке 060.
А также не забывайте на титульном листе указать количество получившихся листов в отчёте. Желаем успеха!
Кнд 11511111 что это
Расчет по страховым взносам (КНД 1151111)
Внимание! С отчетности за I квартал 2022 года применяется новая форма расчета по страховым взносам, установленная Приказом ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@.
Внимание! Плательщики, у которых численность физических лиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный (отчетный) период превышает 10 человек, а также вновь созданные (в том числе в результате реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты в электронной форме.
Скачать форму расчета по страховым взносам:
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Образец заполнения расчета по страховым взносам >>>
Материалы по заполнению расчета по страховым взносам:
— Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@
— Письмо ФНС России от 29.01.2021 N БС-4-11/1020@
— Письмо ФНС России от 22.01.2021 N БС-4-11/663@
— Готовое решение: Как заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
— Статья: Отчетность за сотрудников за 9 месяцев: вспомнить все (Данякина Е.) («Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2021, N 9)
— Статья: Заполняем РСВ за полугодие с оглядкой на позицию контролирующих органов (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2021, N 14)
— Статья: РСВ за I квартал: какие обновления учесть при заполнении (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2021, N 7)
— Статья: Что учесть при заполнении РСВ за I квартал 2021 года («Практическая бухгалтерия», 2021, N 2)
— Статья: Особенности заполнения формы РСВ за I квартал 2021 года (Мухин С.) («Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 3)
— Статья: Что учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год (комментарий к Закону от 28.01.2020 N 5-ФЗ; Приказу ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@) (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2021, N 1)
— Статья: Нюансы отражения в расчете по страховым взносам среднесписочной численности («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 2)
— Статья: Расчет по страховым взносам: обновленная форма отчетности за 2020 год (Тишин А.П.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2020, N 12)
Архивные формы расчета по страховым взносам:
— расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2020 года до отчетности за 2020 год
— расчет по страховым взносам с отчетности за I квартал 2017 года до отчетности за I квартал 2020 года
Новая форма по КНД 1151111 за 4 квартал 2021 года : бланк и образец заполнения с пониженным тарифом
Введена новая форма КНД 1151111 за 4 квартал 2021 года. Что изменилось в документе? Кто и когда должен сдавать РСВ по форме КНД 1151111? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму документа? Где можно скачать бесплатно новую форму КНД 1151111 в excel? Ответ на эти вопросы, образец заполнения формы с пониженными тарифами, а также ссылки для скачивания — в этом материале.
ФНС разработала новую форму расчета по страховым взносам и своим приказом от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ утвердила её. Этим же приказом утвержден порядок заполнения формы, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме. В соответствии с п.3 Приказа новая форма и порядок её заполнения применяется, начиная с представления РСВ за отчетный период первый квартал 2022 года. Поэтому для сдачи расчета за 4 квартал 2021 года применяется ранее действующая форма.
Документ имеет достаточно большой объём, однако он понятен и прост и содержит листы для отражения различной информации:
Не изменился способ подачи документа. Плательщики страховых взносов, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек. Срок сдачи РСВ за 2021 год также не претерпели изменений.
Форма кнд 1151111 за 4 квартал 2021 года: новый бланк скачать бесплатно
Для сдачи отчетности за 4 квартал применяется форма в соответствии с приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Эта форма применялась при сдаче расчета за предыдущий период.
Сроки сдачи РСВ
Последний срок сдачи расчета за расчетный период — 30-ое число следующего за отчетным периодом месяца, независимо от способа представления расчета. Периодами признаются Ⅰ квартал, полугодие, 9 мес. (расчетные) и 12 мес. (отчетный).
Срок сдачи расчета за 4 квартал 2021 года — 31 января 2022 года (поскольку 30 января — выходной, то срок сдачи переносится).
Если среднесписочная численность работников превышает 10 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы предъявят штраф за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).
Если среднесписочная численность компании – 10 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать либо на «бумаге» либо в электронном виде.
По общему правилу, если последний срок сдачи расчета за отчетный период выпадает на праздничный или выходной день, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.
Форма КНД 1151111 за 4 квартал 2021: образец заполнения с пониженными тарифами
На титульном листе, обязательном для всех страхователей, указывается код расчетного периода. В отчетности за Ⅳ кв. 2021 год в этом поле указывается код «34». На нем также указываются сведения о среднесписочной численности работников. В обязательном порядке всеми страхователями в отчет включаются:
КФХ заполняют раздел 2 бланка. Остальные листы расчета предназначены для страхователей, у которых есть соответствующие показатели.
Основной расчет приводится в приложениях, в раздел 1 заносятся итоговые показатели.
В разделе 3 отражаются персонифицированные сведения о лицах, получавших облагаемые взносами доходы.
Применение пониженных тарифов
Некоторым организациям необходимо по-новому заполнять расчет за 4 квартал 2021. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусом внесены изменения в порядок начисления страховых взносов – с апреля 2020 г. малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:
Расчет ведется по каждому застрахованному лицу, при этом доход сравнивается с МРОТ по итогам каждого календарного месяца.
При заполнении формы КНД 1151111 таким компаниям и ИП для базы и начислений сверх МРОТ нужно будет использовать новые коды, перечисленные приложении к приказу:
— Базовый:
1) код тарифа плательщика «01» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);
2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):
— Пониженный:
1) код тарифа плательщика «20» (при заполнении строки 001 Приложений 1 и 2 к Разделу 1);
2) код категории застрахованного лица (Подраздел 3.2.1 Раздела 3):
Сначала заполняется приложение с базовым тарифом, затем — с пониженным.
Приведем образец заполнения формы КНД 1151111 за 4 квартал 2021 для компании – субъекта МСП, применяющей пониженный тариф 15%.
Пример
В ООО «Стройтехкомплект», являющемся микропредприятием, работает директор Владимиров Л.А. с окладом 60000 руб. и бухгалтер Черкашина И.А. с окладом 20000 руб. В целях упрощения предположим, что начисления сотрудникам в каждом месяце не менялись.
«Стройтехкомплект» использует пониженные тарифы страхвзносов как субъект МСП. Предприятие не осуществляет деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции и не является IT — предприятием, поэтому необходимость заполнения приложения 5.1 отсутствует.
Все начисления по сотрудникам в Ⅳ квартале 2021 приведены в таблице:
Разделы Расчета и персонифицированные сведения по сотрудникам заполняются раздельно для базы в пределах МРОТ (коды «01» и «НР») и свыше МРОТ (коды «20» и «МС»).
Образец формы кнд 1151111 за 4 квартал 2021, заполненный бухгалтером общества, будет иметь следующий вид: